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综合题
某生产企业,2010年有关会计资料如下:
(1)年度会计利润总额为300万元;
(2)全年销售收入为3000万元;
(3)"管理费用"中列支的业务招待费30万元,广告费和业务宣传费500万元;
(4)"营业外支出"中列支的税收罚款1万元,公益性捐赠支出25万元;
(5)"投资收益"中有国债利息收入5万元,从深圳某联营企业分回利润17万元,己知联营企业的所得税税率为15%。
假设该企业所得税税率为25%,不考虑其他因素。
- 第一小题
1)、可以在税前列支的业务招待费金额为( )元。
参考答案B文字解析本题考查业务招待费的计算。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。30×60%=18(万元),3000×5‰=15(万元)。所以此处选择15万元。 - 第二小题
2)、下列有关企业所得税前扣除项目的表述中,正确的有( )
参考答案A、B文字解析本题考查企业所得税前扣除项目。赞助支出是不可以税前扣除的。 - 第三小题
3)、下列关于投资收益的税务处理的说法中,正确的有( )
参考答案D文字解析本题考查投资收益的税务处理。取得的国债利息收入属于免税收入,从被投资企业分回的利润属于免税收入。 - 第四小题
4)、不得在税前扣除的广告费和业务宣传费金额为( )万元。
参考答案A文字解析本题考查广告费和业务宣传费的扣除。广告费和业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除,准予扣除的是3000×15%=450(万元),不准扣除的是500-450=50(万元)。 - 第五小题
5)、该企业2010年应纳企业所得税为( )元。
参考答案B文字解析本题考查企业所得税的计算。(300+50+15+1-5-17)×25%=86(万元)。
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