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甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。
20×7年12月15日,接受乙企业作为资本投入的专用设备一台,合同约定该设备的价值为300万元(假定合同约定的固定资产价值与公允价值相符,增值税进项税额为51万元。经约定甲企业接受乙企业的投入资本为351万元。
甲企业收到该专用设备后立即投入基本生产车间使用。该专用设备估计使用年限为5年,预计净残值率为5%,采用年限平均法计提折旧。
20×9年12月5日,甲企业将上述设备对外出售,开具的增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税额为34万元,已通过银行收回价款。
(答案中的金额单位均用万元表示)
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