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某石化企业为增值税一般纳税人,2020年8月发生以下业务:
①从国外某石油公司进口原油40 000吨,关税完税价格7 200万元;
②用开采的原油2 000吨加工生产1 300吨汽油。
已知,进口原油关税税率为80元/吨,增值税税率为13%,资源税税率为6%,该企业原油的平均含税售价为0.339万元/吨。
该企业应缴纳的资源税为( )。
①进口原油关税应纳税额=40 000×80÷10 000=320(万元);
进口原油增值税应纳税额=(7 200+320)×13%=977.6(万元);
进口原油不需要缴纳资源税。
②将自产原油移送用于生产,移送时不需要缴纳增值税;
将自采资源税应税产品(原油)移送用于连续生产非应税产品(汽油),移送时应征资源税、核定销售额,
资源税应纳税额=0.339×2 000÷(1+13%)×6%=36(万元)。
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