某酒厂为一般纳税人。3月份向一小规模纳税人销售白酒,开具普通发票上注明含税金额为93600元;同时收取包装物押金2000元,此业务酒厂应计算的销项税额为( )
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选项:

  • A、13600元
  • B、13890.60元
  • C、15011.32元
  • D、15301.92元

答案:

    B 

解析:

   本题考核酒类包装物押金增值税的计算。酒类包装物押金无论是否逾期,均以收到时,并入收入当期销售额计算销项税额。酒厂应计算的销项税额=(93600+2000)÷(1+17%)×17%=13890.60(元)。

  评论

游客168:包装物也是含税价么?

游客167:含。

游客147:开的普通发票应该*3%吧,哦,看到你的解释了

游客153:不一定,也要看企业类型

游客153:迷惑

游客149:小规模纳税人的 税率不是3%吗?应该是销项税额=(93600+2000)/(1+0.03)*0.03

游客153:请看清题目,说的是一般纳税人销售酒给小规模纳税人, 此题小规模纳税人是买方