即期净敞口头寸原则上包括资产负债表内的所有项目,但下列( )等项目除外。

A、应收、应付利息
B、扣除折旧后的固定资产
C、境外分行的资本和法定储备
D、对境外附属公司和关联公司的投资
E、未到交割日的现货合约

参考答案

B、C、D、E

文字解析

即期净敞口头寸是指计入资产负债表内的业务所形成的敞口头寸,等于表内即期资产减去即期负债。原则上,包括资产负债表内的所有项目,即应收、应付利息应包括在内。除外的有：①变化较小的结构性资产或负债(如经扣除折旧后的固定资产；②境外分行的资本和法定储备；③对境外附属公司和关联公司的投资；④借入资本,如永久性后偿债项；⑤未到交割日的现货合约。