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单选题

某企业2017年度境内应纳税所得额为200万元,适用25%的企业所得税税率。全年已经预缴税款25万元,来源于境外某国税前所得100万元,在境外缴纳了20万元企业所得税。该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为(  )万元。

  • A、32
  • B、29
  • C、30
  • D、27.5
参考答案 参考答案
C
文字解析

(1)抵免限额=100×25%=25(万元); 

(2)境外实缴=20(万元); 

(3)境内、外所得的应纳税额=200×25%+5-25=30(万元)。

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