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单选题

某公司2009年有关预算资料如下:(1)预计该公司1至5月的销售收入分别为600万元、700万元、800万元、900万元、1000万元,每月销售收入中,当月收现40%,其余下月收回。(2)各月材料采购成本按下一个月销售收入的60%计算,所购材料款于当月付现50%,其余下月支付。(3)预计该企业2至4月制造费用分别为66万元、70万元、78万元,每月生产设备的折旧费为10万元。(4)2月份将购置固定资产需要现金200万元。(5)预计该企业在现金不足时,向银行借款为10万元的倍数,现金有剩余时归还借款(10万元的倍数),借款在期初,还款在期末,每月末支付利息,年利息率为12%.(6)预计该企业各月现金余额最低为70万元。现金预算表的其他有关资料如下:

要求:完成上述现金预算表的编制并在表后写出必要的计算过程。

  • A、2月份数据的计算:<Br/>经营现金收入:600&timEs;60%+700&timEs;40%=640(万元)<Br/>材料采购支出:700&timEs;60%&timEs;50%+800&timEs;60%&timEs;50%=450(万元)<Br/>制造费用支出:66-10=56(万元)<Br/>现金余额=70+640-450-50-56-200=-46(万元)<Br/>向银行借款的数额至少为70+46=116(万元)<Br/>由于借款为10万元的倍数,所以借款数为120万元<Br/>期末现金余额:120-46-120&timEs;1%=72.8(万元)<Br/>3月份数据的计算:<Br/>经营现金收入:700&timEs;60%+800&timEs;40%=740(万元)<Br/>材料采购支出:800&timEs;60%&timEs;50%+900&timEs;60%&timEs;50%=510(万元)<Br/>制造费用支出:70-10=60(万元)<Br/>现金余额=72.8+740-510-55-60=187.8(万元)<Br/>需要归还的利息数额为:120&timEs;12%&timEs;1/12=1.2(万元)<Br/>可用来归还银行借款的数额为:187.8-70-1.2=116.6(万元)<Br/>由于还款为10万元的倍数,所以还款数为110万元<Br/>期末现金余额:187.8-1.2-110=76.6(万元)<Br/>4月份数据的计算:<Br/>经营现金收入:800&timEs;60%+900&timEs;40%=840(万元)<Br/>材料采购支出:1000&timEs;60%&timEs;50%+900&timEs;60%&timEs;50%=570(万元)<Br/>制造费用支出:78-10=68(万元)<Br/>现金余额=76.6+840-570-60-68-90=128.6(万元)<Br/>需要归还的利息数额为:10&timEs;12%&timEs;1/12=0.1(万元)<Br/>借款数额中还有10万元没归还,所以应归还借款10万元<Br/>期末现金余额:128.6-0.1-10=118.5(万元)<Br/>
参考答案 参考答案
A
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