某商店2011年3月7日领取营业执照开业,主要零售影碟。同年9月30日税务机关经检查发现:该商店未按规定办理税务登记,成本费用记录较真实,共计32万元,但收入类账簿记录不健全,无法核实其收入情况。
要求:根据我国会计、税收法律、法规制度的相关规定,回答下列问题。

第一小题
1).针对该商店的做法,下列说法正确的是( )
- A、该商店在违法经营
- B、该商店有营业执照,所以是合法经营,没有办理税务登记,补办就可以
- C、该商店还不构成纳税人的资格
- D、该商店必须办理税务登记,这是该商店的义务
参考答案

A、D

文字解析

税务登记是税务机关依据税法规定,对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度,也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。该商店没有办理税务登记的手续,为违法经营。
第二小题
2).纳税人应该自领取工商营业执照之日起( )天内申报办理税务登记。
- A、20
- B、30
- C、140
- D、50
参考答案

B

文字解析

纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内,向经营地的主管税务机关申报办理税务登记。
第三小题
3).假定税务机关对该商店实行核定征收办法征收企业所得税,应税所得率为20%。该商店2011年度应纳税所得额是( )万元。
- A、5
- B、6
- C、7
- D、8
参考答案

D

文字解析

实行核定应税所得率征收办法的,应纳税所得额的计算公式为:应纳税所得额=成本(费用)支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率=32÷(1-20%)×20%=8(万元)。
第四小题
4).假定适用所得税率为25%,该商店应纳所得税税额是( )万元。
- A、1.25
- B、2
- C、1.5
- D、2.5
参考答案

B

文字解析

应纳所得税税额=应纳税所得额×适用税率=8×25%=2(万元)
第五小题
5).关于纳税期限,下列说法正确的是( )
- A、纳税期限是税收强制性、固定性在时间上的体现
- B、一般地,企业所得税自月份或者季度终了之日起15日内预缴,自年度终了之日起6个月内核算清缴
- C、具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定
- D、不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税
参考答案

A、C、D

文字解析

纳税期限是税收强制性、固定性在时间上的体现。一般企业所得税自月份或者季度终了之日起15日内预缴,自年度终了之日起5个月内核算清缴,结清应缴应退税款。纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。