根据下列材料，请回答1-4题:甲公司为生产企业(增值税一般纳税人)，主要经营食品的生产，2014年2月发生下列经营业务:
(1)从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库;支付某运输企业运费合计555元(含税)，取得合法的增值税专用发票。
(2)销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并收取包装费585元。
(3)销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送，甲企业支付运费合计3000元(含税)，并取得增值税专用发票。
(4)从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款30000元。
(5)购进自用货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得机动车销售统一发票。
要求: 根据上述资料，分析回答下列小题:

第一小题
1)下列关于本题的表述中,正确的是( )。
- A、从农业生产者手中购进免税农产品,不可以抵扣进项税
- B、销售货物时委托运输企业负责运输,支付的运费可以抵扣进项税
- C、购进货运卡车自用,不可以抵扣进项税
- D、销售货物收取的包装费属于价外费用,需计入销售额征收增值税
参考答案

B、D

文字解析

一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品,可以按l3%计算抵扣进项税;购进货运卡车自用,可以抵扣进项税。
第二小题
2)业务1中准予抵扣的进项税是( )元。
- A、6538.9
- B、6555
- C、6561.1
参考答案

B

文字解析

购进免税农产品准予抵扣的进项税额=50000×13%+555/(1+11%)×11%=6555(元)
第三小题
3)甲公司2月的销项税额是( )元。
- A、11050
- B、68000
- C、79050
- D、79135
参考答案

D

文字解析

甲公司2月的销项税额=65000×17%+585/(1+17%)X17%+400000×17%=79135(元)
第四小题
4)甲公司2月需要缴纳的增值税是( )元。
- A、36582.7
- B、36697
- C、43435
- D、41797
参考答案

A

文字解析

业务3可以抵扣的进项税额=3000÷(1+11%)×ll%=297.3(元)业务4可以抵扣的进项税=30000×17%=5100(元)业务5可以抵扣的进项税=180000X17%=30600(元)可以抵扣的进项税合计=6555+297.3+5100+30600=42552.3(元)甲公司ll月应纳增值税=79135-42552.3=36582.7(元)