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综合题

A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％，假定不考虑其他相关税费。A公司主要生产和销售甲产品，原材料按实际成本核算，在销售时逐笔结转销售成本。20×9年度，A公司相关经济业务和事项如下：

要求：逐笔编制A公司上述业务和事项的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）

  • 第一小题

    1）.2月10日，销售甲产品一批，增值税专用发票上注明的货款为600万元，增值税额为102万元。产品已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行，该批产品的实际成本为300万元。

    • A、借,银行存款,702;贷,主营业务收入,600;贷,应交税费-应交增值税-销项税额,102;借,主营业务成本,300;贷,库存商品,300
    参考答案 参考答案
    A
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  • 第二小题

    2）.本年生产产品领用原材料300万元，生产车间管理领用原材料60万元，企业管理部门领用原材料20万元。

    • A、借,生产成本,300;借,制造费用,60;借,管理费用,20;贷,原材料,380
    参考答案 参考答案
    A
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  • 第三小题

    3）.10月3日，销售原材料一批，该批原材料的实际成本为18万元，增值税专用发票上注明的货款为20万元，增值税为3.4万元。原材料已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行。

    • A、借,银行存款,23.4;贷,其他业务收入,20;贷,应交税费-应交增值税-销项税额,3.4;借,其他业务成本,18;贷,原材料,18
    参考答案 参考答案
    A
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  • 第四小题

    4）.本年度用银行存款支付本期发生的广告费用6万元、销售商品过程中发生的保险费14万元、计入当期损益的利息费用及银行手续费合计为4万元。

    • A、借,销售费用,20;借,财务费用,4;贷,银行存款,24
    参考答案 参考答案
    A
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  • 第五小题

    5）.计算确认本年应交所得税53.75万元，假定不存在所得税纳税调整因素。


    • A、借,所得税费用,53.75;贷,应交税费-应交所得税,53.75
    参考答案 参考答案
    A
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