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甲公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率,商品售价中不含增值税,并且确认销售收入时同时结转成本,本年利润采用表结法结转。2013年11月30日利润表有关科目的余额如下表所示:
2013年12月份甲公司发生如下经济业务:
(1)12月1日,一次性销售给乙公司商品800件,每件售价1万元,同时甲公司规定,如果一次性购货500件以上,每件售价为0.9万元,每件商品的成本为0.4万元,为鼓励乙公司及时付款,甲公司规定的现金折扣政策是2/10,1/20,N/30,计算现金折扣时不考虑增值税,乙公司12月8日将货款付清。
(2)本月摊销出租的无形资产成本50万元。
(3)12月31日计提存货跌价准备60万元,计提固定资产减值准备20万元。
(4)12月31日,采用公允价值模式核算的投资性房地产公允价值上升100万元。
(5)12月31日,甲公司的一项可供出售金融资产公允价值上升150万元。
(6)本月应交营业税10万元(全部为销售商品所发生),城市维护建设税2.5万元、教育费附加1.6万元,城镇土地使用税1.5万元,车船税1万元。
(7)甲公司适用的所得税税率为25%。假定2013年递延所得税资产年初余额为18万元,年末余额为20万元;递延所得税负债年初余额为8万元,年末余额为13万元。
假定按年确定所得税费用,递延所得税对应的科目为所得税费用。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列第(1)-(5)小题。
事业单位处置固定资产变价收入,应列示在资产负债表的项目是( )
点击查看答案2014年甲公司发生如下经济业务,以银行存款购买3个月国债250万元,经营租入固定资产租金150万元,支付给生产工人工资100万元,购买商品支付的价款和增值税234万元,长期借款利息费用50万元,2014年年末甲公司现金流量表中,"经营活动现金流出小计"项目金额为( )万元。
点击查看答案某企业为增值税一般纳税人,下列各项中,能作为其当期进项税额的有( )。
点击查看答案下列资产负债表项目中,其"期末余额"应根据总账科目余额直接填列的是( )
点击查看答案甲公司有供电和供水两个辅助生产车间,2014年1月供电车间供电80000度,发生费用为120000元,供水车间供水5000吨,发生费用为36000元,供电车间耗用水200吨,供水车间耗用电600度,采用直接分配法分配辅助生产费用,甲公司1月份,供水车间对外分配辅助生产费用的分配率为每吨( )元。
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