最新公开课综合题
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,10月份发生如下几笔业务:
(1)进口香水5吨,关税完税价格为20万元;
(2)本月领用了2.5吨进口香水生产A类化妆品对外销售,取得不含增值税销售收入45万元;
(3)将本企业生产的B类化妆品与洗发水组成洗护礼盒对外销售,共取得不含增值税销售收入60万元,其中B类化妆品销售收入50万元,洗发水销售收入10万元;
(4)将本企业研制的一批新型美白化妆品无偿赠送给老客户试用,本企业无同类产品销售价格,该批美白产品的生产成本为8万元,成本利润率为15%。 已知:进口香水关税税率为25%,增值税税率17%,消费税税率为30%;化妆品消费税税率为30%,该企业上月无留抵税额,本月应取得的增值税专用发票及海关进口增值税专用缴款书均已取得并通过认证,该开具的增值税专用发票均已开具。
根据上述资料回答下列问题:
- 第一小题
1).下列关于进口环节该企业应缴纳的各项税金说法正确的为( )
参考答案A、B、C、D文字解析进口关税=20×25%=5(万元);组成计税价格=(20+5)÷(1-30%)=35.71(万元);进口消费税=35.71×30%=10.71(万元);进口增值税=35.71×17%=6.07(万元) - 第二小题
2).下列关于销售A类、B类化妆品应缴纳的相关税费中说法正确的为( )
参考答案B、C文字解析本月领用了2.5吨进口香水生产A类化妆品对外销售,所以计算A类化妆品的消费税时,只能抵扣2.5吨香水对应的消费税部分。即可以抵扣的消费税=10.71÷2(进口5吨,领用了2.5吨)=5.36(万元)。则销售A类化妆品应纳消费税=45×30%-5.36=8.14(万元) - 第三小题
3).该企业向消费者无偿赠送新型美白产品应缴纳的增值税和消费税合计为( )万元。
参考答案B文字解析组成计税价格=8×(1+15%)÷(1-30%)=13.14(万元)。增值税=13.14×17%=2.23(万元),消费税=13.14×30%=3.94(万元) - 第四小题
4).该企业本月应向税务机关缴纳的增值税税额为( )万元。
参考答案A文字解析企业本月应向税务机关缴纳的增值税税额:业务(1)进口关税=20×25%=5(万元);组成计税价格=(20+5)÷(1-30%)=35.71(万元);进口增值税=35.71×17%=6.07(万元)所以进项税为6.07万元;业务(2)销项税45×17%=7.65万元;业务(3)销项税60×17%=10.2万元。业务(4)视同销售组成计税价格=8×(1+15%)÷(1-30%)=13.14(万元)。增值税=13.14×17%=2.23万元,销项税2.23万元。应纳税额=销项税额-进项税额=14.01万元。
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