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综合题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率17%,甲公司2013年有关资料如下:
(1)本期实际发放工资和津贴共计210万元,其中车间生产人员80万元,车间管理人员20万元,行政管理人员20万元,销售人员40万元,在建工程人员40万元,离退休人员10万元。
(2)本期销售商品实现收入1800万元,应收账款期初余额60万元,期末余额30万元,预收款项期初余额10万元,期末余额25万元,前期销售商品本期退回支付的现金为100万元。
(3)本期购买一项专利权,支付款项90万元。
(4)本期购买工程物资,本期期初预付货款50万元,实际购入时另支付货款210万元。
(5)本期从银行取得长期借款500万元,发行债券收到现金1000万元,为发行债券支付审计费用50万元。
(6)本期购买原材料支付货款40万元,同时因购买原材料收到退回现金10万元。
(7)本期用银行存款支付分配的现金股利70万元。
(8)本期购买股票支付现金800万元,同时支付相关税费50万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他条件,分析回答下列问题:
- 第一小题
1).根据事项(1),甲公司现金流量表中"支付给职工以及为职工支付的现金"项目填列的金额为( )万元。
参考答案B文字解析在建工程人员的工资和津贴属于投资活动产生的现金流量,在"购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金"项目中列示。支付给离退休人员的工资属于"支付其他与经营活动有关的现金"项目,所以"支付给职工以及为职工支付的现金"项目填列的金额=210-40-10=160(万元)。 - 第二小题
2).根据事项(2),甲公司现金流量表中"销售商品、提供劳务收到的现金"项目填列的金额为( )万元。
参考答案C文字解析"销售商品、提供劳务收到的现金"项目填列的金额=1800+(60-30)+(25-10)-100=1745(万元)。 - 第三小题
3).甲公司2013年经营活动产生的现金流入净额为( )万元。
参考答案A文字解析事项(1)与经营活动有关的现金流出为170万元,事项(2)与经营活动有关的现金流入1745万元,事项(6)与经营活动有关的现金流出30万元,所以甲公司2013年经营活动产生的现金流入净额=1745-170-30=1545(万元)。 - 第四小题
4).甲公司2013年投资活动产生的现金流出净额为( )万元。
参考答案B文字解析事项(1)与投资活动相关的现金流出为40万元,事项(3)与投资活动相关的现金流出为90万元,事项(4)与投资活动相关的现金流出为260万元,事项(8)与投资相关的现金流出为850万元,所以甲公司2013年投资活动产生的现金流出净额=40+90+260+850=1240(万元) - 第五小题
5).甲公司2013年筹资活动产生的现金流入净额为( )万元。
参考答案D文字解析事项(5)筹资活动产生的现金流入净额为1450万元,事项(7)筹资活动产生的现金流出净额为70万元,所以甲公司2013年筹资活动产生的现金流入净额=1450-70=1380(万元)。
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