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选项C,转回存货跌价准备是可抵扣暂时性差异的转回,会减少递延所得税资产的余额。
解题思路:资产的账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异,需要确认递延所得税资产,选项A和D,都会使资产的账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异,增加递延所得税资产;
选项B,企业发生的超额亏损,可以在以后期间税前弥补,减少企业未来期间的应交所得税,属于可抵扣暂时性差异,增加递延所得税资产;选项C,转回存货跌价准备会减少可抵扣暂时性差异,从而减少递延所得税资产。
选项D,会计上的加速折旧会使固定资产的账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异,应确认递延所得税资产。
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