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多选题
下列经济业务或事项中,可能产生可抵扣暂时性差异的有( )。
参考答案A、B、C
文字解析
选项A、B和C,属于可抵扣暂时性差异;选项D,属于应纳税暂时性差异。 本题关键点为"可抵扣暂时性差异"。
题目梳理:可抵扣暂时性差异通常产生于以下情况:
(1)资产的账面价值小于其计税基础
(2)负债的账面价值大于其计税基础
选项D,由于税法不认可资产的公允价值变动,导致其账面价值大于计税基础,形成的是应纳税暂时性差异。
提示按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损及税款抵减,虽不是因资产、负债的账面价值与计税基础不同产生的,但与可抵扣暂时性差异具有同样的作用,均能减少未来期间的应纳税所得额和应交所得税,会计处理上视同可抵扣暂时性差异,在符合确认条件的情况下,应确认与其相关的递延所得税资产。
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假定乙存货月初"存货跌价准备"科目余额为0, 20×7年3月31日应计提的存货跌价准备为( )万元。
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