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分别计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税;
①进口高档化妆品应纳关税=(220+6+4+20+11)×20%=261×20%=52.2(万元)
②进口高档化妆品应纳消费税=(261+52.2)÷(1-15%)×15%=55.27(万元)
③进口高档化妆品应纳增值税=(261+52.2)÷(1-15%)×13%=47.90(万元)
计算该公司加工环节应代扣代缴的消费税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
①加工环节应代扣代缴的消费税=(86+45.2÷1.13)÷(1-15%)×15%=22.24(万元)
②应代扣代缴城建税=22.24×7%=1.56(万元)
③应代扣代缴教育费附加=22.24×3%=0.67(万元)
④应代扣代缴地方教育费附加=22.24×2%=0.44(万元)
计算该公司应缴纳的消费税;
(650+67.8÷1.13)×15%-55.27=106.5-55.27=51.23(万元)
计算该公司实现的销项税额总和;
=(45.2÷1.13+650+67.8÷1.13+300)×13%
=(40+650+60+300)×13%
=136.5(万元)
计算该公司准予抵扣的进项税额总和;
47.90+8×9%+(26+20×9%)×(1-5%)=47.90+0.72+26.41=75.03(万元)
计算该公司应纳增值税。
应纳增值税=136.5-75.03=61.47(万元)
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