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综合题

甲公司在2016年第4季度按照定期预算法编制2017年度的预算,部分资料如下:
资料一:2017年1-4月的预计销售额分别为600万元、1 000万元、650万元和750万元。
资料二:公司的目标现金余额为50万元,经测算,2017年3月末预计“现金余缺”为30万元,公司计划采用短期借款的方式解决资金短缺。
资料三:预计2017年1-3月净利润为90万元,没有进行股利分配。
资料四:假设公司每月销售额于当月收回20%,下月收回70%,其余10%将于第三个月收回;公司当月原材料金额相当于次月全月销售额的60%,购货款于次月一次付清;公司第1.2月份短期借款没有变化。
资料五:公司2017年3月31日的预计资产负债表(简表)如下表所示:

甲公司2017年3月31日的预计资产负债表(简表)  单位:万元

资产 年初余额 月末余额 负债与股东权益 年初余额 月末余额
现金 50 (A) 短期借款 612 (C)
应收账款 530 (B) 应付账款 360 (D)
存货 545 * 长期负债 450 *
固定资产净额 1 836 * 股东权益 1 539 (E)
资产总计 2 961 * 负债与股东权益总计 2 961 *

注:表内的“*”为省略的数值。

要求:确定表格中字母所代表的数值(不需要列式计算过程)。


  • 第一小题

    A

    • A、50
    参考答案 参考答案
    A
    文字解析
    A=50;B=620;C=632;D=450;E=1 629
    计算过程如下:
    公司的目标现金余额为50万元,则A=50(万元)
  • 第二小题

    B

    • A、620
    参考答案 参考答案
    A
    文字解析
    B=1 000*10%+650*80%=620(万元)
  • 第三小题

    C

    • A、632
    参考答案 参考答案
    A
    文字解析
    3月份新增短期借款=50-30=20(万元)则C=612+20=632(万元)
  • 第四小题

    D

    • A、450
    参考答案 参考答案
    A
    文字解析
    D=750*60%=450(万元)
  • 第五小题

    E


    • A、1 629
    参考答案 参考答案
    A
    文字解析
    E=1 539+90=1 629(万元)
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