资料：2016年9月经济业务如下： （1）内销甲产品取得不含税收入2000万元，并收取运输费用17.55万元，负责安排运输公司将甲产品运往购买方；外购A材料，取得增值税专用发票，发票上注明的价款是1200万元； （2）出口乙产品一批，离岸价格300万美元，计划分配率为60%，相关单证已经收齐； （3）进口B材料，到岸价格1000万元人民币，进口关税200万元，已经缴纳了进口关税和增值税，并取得相应的完税凭证； （4）免税进口C材料一批，专门用于本企业生产的出口产品乙，到岸价格l500万元人民币； （5）国税机关进行增值税定期检查发现，企业2016年7月份将境内销售乙产品收入计入其他应付款中58.50万元，要求企业调整账务处理，并在本月30日前补缴税款，企业已经按照规定补缴了税款； （6）支付本月销售甲产品不含税运费15万元，销售乙产品境内部分不含税运费20万元，取得了运输公司开具的增值税专用发票； （7）将使用了4午的1辆小汽车出售，设备原值36万元，售价41.20万元，已经计提折旧10.26万元； （8）由于质量原因，将上月购进的账面价值为200万元的A材料退回，取得对方开具的红字增值税专用发票。 已知上期留抵税额60万元，企业经营的产品增值税率均为17%；采购材料适用的增值税率均为17%；乙产品出口退税率为13%。美元对人民币的外汇牌价为：1：6.2。 企业当期取得的相关抵扣凭证均已通过认证，并在当月抵扣。次月8日填写了相关的申报表简表。（单位：万元。） 要求： -考呀呀题库

1）.根据提供的资料，填写《增值税纳税申报表简表》。

参考答案

文字解析

（1）增值税纳税申报表（简表）填列如下

增值税纳税申报表（简表）单位：万元

【解析】申报表重要项目填写说明：

第1行“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”：2000+17.55÷（1+17%）+58.50÷（1+17%）=2065（万元）

第2行“应税货物销售额”：2000+17.55÷（1+17%）=2015（万元）

第4行“纳税检查调整的销售额”：58.50÷（1+17%）=50（万元）

第5行“（二）按简易征收办法征税货物销售额”：41.20÷（1+3%）=40（万元）

第7行“（三）免、抵、退办法出口货物销售额”：300×6.2=1860（万元）

第11行“销项税额”：2065×17%= 351.05（万元）

第12行“进项税额”：1200×17%+（1000+200）×17%+（15+20）×ll%=411.85（万元）

第13行“上期留抵税额”：60万元

第14行“进项税额转出”：1860×（17%-13%）-1860×60%×（17%-13%）+200×17%= 63.76（万元）

第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”：50×17%=8.5（万元）

第17行“应抵扣税额合计”：411.85+60-63.76+8.5=416.59（万元）

第20行“期末留抵税额”：416.59-351.05= 65.54（万元）

第21行“简易征收办法计算的应纳税额”：40×3%=1.2（万元）

第23行“应纳税额减征额”：40×l%=0.4（万元）

第24行“应纳税额合计”：0+1.2-0.4=0.8（万元）

2）.计算出当期的应退税额。

增值税纳税申报表简表