位于市区的某房地产开发企业,2016年发生相关业务如下:
(1)1月份购买一宗4000平方米的土地并签订了合同,支付土地出让金5000万元,缴纳相关税费200万元,月底办理好土地使用证。2月份发生“三通一平”工程费用500万元,依据建筑合同,款项已支付。
(2)3月份将其中2000平方米的土地用于开发建造写字楼,8月份写字楼竣工,按合同约定支付建筑承包商建造费用6000万元(包括装修费用500万元),写字楼建筑面积20000平方米。
(3)写字楼开发过程中发生利息费用400万元,能提供金融机构贷款合同证明,年利率5%。
(4)9月份将16000平方米写字楼销售,签订销售合同,取得不含税销售收入32000万元,支付“与转让房地产有关的税金”1650万元;10月将2000平方米的写字楼转为办公使用;12月31日,将2000平方米的写字楼出租,合同约定租赁期限3年,自次年1月起每月收取租金10万元。
(5)在售房过程中发生销售费用1500万元;发生管理费用(不含印花税)800万元(其中业务招待费200万元)。
(其他相关资料:该企业所在省份规定,按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用,不考虑增值税问题)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
1.2016年该企业应缴纳印花税=5000×10000×0.5‰+5+500×10000×0.3‰+6000×10000×0.3‰+400÷5%×10000×0.05‰+32000×10000×0.5‰+10×10000×12×3×1‰=212105(元)。
涉税专业服务协议书签订后,涉税专业服务机构及其涉税服务人员应按协议约定的涉税专业服务事项进行工作,遇到下列问题( ),不需要协议双方协商对原订协议书进行修改和补充。
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