甲公司2×12年1月1日购入面值为500万元,票面年利率为2%的A债券,取得时支付价款510万元(含已到付息期但尚未领取的利息10万元),另支付交易费用1万元,甲公司将其划分为交易性金融资产。

2×12年1月5日,收到购买时价款中所含的利息10万元;2×12年12月31日,A债券的公允价值为550万元(不含利息);

2×13年1月5日,收到A债券2×12年度的利息10万元;2×13年3月20日,甲公司出售A债券,售价为520万元。 

甲公司从取得至出售A债券累计损益影响额为(  )万元。

甲公司从取得至出售A债券累计损益影响额=-1+50+10-30=29(万元)

或者现金流入-现金流出=520+10+10-510-1=29(万元)。 

附相关分录如下: 2×12年1月1日,购入债券投资 

借:交易性金融资产--成本 500 

   应收利息 10 

   投资收益 1 

   贷:银行存款 511 

2×12年1月5日,收到购买时价款中所含的利息 

借:银行存款 10 

    贷:应收利息 10

 2×12年12月31日,确认交易性金融资产公允价值变动和应收利息 

借:交易性金融资产--公允价值变动 50(550-500) 

    贷:公允价值变动损益 50 

借:应收利息 10 

    贷:投资收益 10 

2×13年1月5日,收到债券利息 

借:银行存款 10

    贷:应收利息 10 

2×13年3月20日 

借:银行存款 520 

    投资收益 30 

    贷:交易性金融资产--成本 500 

                               --公允价值变动 50