2017年5月,设计师刘某接受甲市某企业委托设计一项工业生产流程,刘某历时两个月完成设计任务,按合同约定可向该企业收取设计费80000元(含增值税)。该企业向刘某支付设计费时,企业财务人员告知刘某必须提供合法的票据。<br /> 请按要求回答下列问题:-考呀呀题库

2017年5月,设计师刘某接受甲市某企业委托设计一项工业生产流程,刘某历时两个月完成设计任务,按合同约定可向该企业收取设计费80000元(含增值税)。该企业向刘某支付设计费时,企业财务人员告知刘某必须提供合法的票据。
请按要求回答下列问题:

、刘某在取得合法票据时应缴纳哪些税费?分别是多少?

A、*

参考答案

文字解析

刘某在税务机关为其代开增值税发票时,应当按销售服务缴纳增值税,同时根据缴纳的增值税缴纳相应的城建税及教育费附加、地方教育费附加,并按劳务报酬所得缴纳个人所得税。应缴纳增值税＝80000÷1.03×3%＝2330.10(元) 应缴纳城建税＝2330.10×7%＝163.11(元) 应缴纳教育费附加和地方教育费附加＝2330.10×(3%+2%)＝116.51(元) 应缴纳个人所得税＝(80000÷1.03-163.11-116.51)×(1-20%)×40%-7000＝17764.89(元) 该题针对"发票领购与审查代理(综合)"知识点进行考核

、如果由企业为刘某支付该笔税款,是否可以在企业所得税税前扣除?

A、*

参考答案

文字解析

企业为个人代为负担的税款不能在企业所得税前扣除,因为不具有相关性和合理性。点评本题考核了发票代理、增值税、企业所得税和个人所得税的审核,是一道综合性很强的题目,也是涉税服务实务的典型题目,有一定难度,需要考生体会考核的角度和思路。企业所得税税前扣除的原则包括权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则和合理性原则。这几项原则体现在所得税税前扣除相关政策文件各个角落,也是税务师职业过程中必须把握的所得税处理精髓,需要考生在学习和练习中仔细体会。该题针对"发票领购与审查代理(综合)"知识点进行考核