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单选题

某企业为增值税一般纳税人,将10吨自产白酒馈赠客户,已知该批白酒的成本为10万元,成本利润率为10%,该企业没有同类消费品的销售价格,该批白酒适用的消费税税率为20%加0.5元/500克。增值税销项税额是多少?( )

  • A、25500
  • B、44625
  • C、262500
  • D、18700
参考答案 参考答案
A
文字解析
(1)组成计税价格=[100000×(1+10%)+10×2000×0.5]÷(1-20%)=150000(元);

  (2)应纳消费税=150000×20%+2000×0.5×10=40000(元);

  (3)增值税销项税额﹦150000×17%﹦25500(元)。
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