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多选题
某公司2012年3月在对2011报表审计时发现其2011年末库存商品账面余额为305万元。经检查,该批产品的预计售价为270万元,预计销售费用和相关税金为15万元。当时,由于疏忽,将预计售价误记为340万元,未计提存货跌价准备。下列处理中正确的有( )。
A、调减2011年存货项目金额50万元
B、调增2011年递延所得税资产项目金额12.5万元
C、调减2011年存货项目金额35万元
D、调增2011年递延所得税资产项目金额8.75万元
参考答案
A、B
文字解析
存货的可变现净值=预计售价270-预计销售费用和相关税金15=255(万元),小于存货成本305万元,应计提存货跌价准备50万元。 借:以前年度损益调整——调整资产减值损失50
贷:存货跌价准备 50
借:递延所得税资产(50×25%)12.5
贷:以前年度损益调整——调整所得税费用12.5
借:利润分配——未分配利润37.5
贷:以前年度损益调整 37.5
借:盈余公积3.75
贷:利润分配——未分配利润3.75
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