应补缴的增值税=450×13%=58.5（万元）；

应补缴的城建税、教育费附加和地方教育附加=58.5×（7%+3%+2%）=7.02（万元）；

应补缴的增值税、城建税、教育费附加和地方教育附加合计=58.5+7.02=65.52（万元）

业务（1）应确认收入450万元，结转成本300万元。缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加7.02万元，准予在计算会计利润时扣除。

业务（2）中2019年商品未发出，不应确认收入，不应结转成本。

业务（3）中股权转让不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

2019年度利润总额（会计利润）=10 200+450-300-7.02-（1 300-1 000）+30=10 072.98（万元）

上市公司在等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。

业务（4）应调增企业所得税应纳税所得额108万元。

委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%（600×80%=480万元）计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3（1 800×2/3=1 200万元）的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。

业务（5）应调减企业所得税应纳税所得额=（2 400-600+480）×75%=1 710（万元）

广告费和业务宣传费税前扣除限额=（86 000+450-1 300）×30%=25 545（万元）＞实际发生额25 000万元，无须调整应纳税所得额。

业务招待费扣除限额①=500×60%=300（万元）＜扣除限额②=（86 000+450-1 300）×5‰=425.75（万元），应调增应纳税所得额=500-300=200（万元）

应纳税所得额=税前会计利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额=10 072.98+108+200-1 710=8 670.98（万元）

应纳税额=应纳税所得额×所得税税率=8 670.98×25%=2 167.75（万元）。

业务（1）：

借：应付股利     508.5

贷：以前年度损益调整   450

应交税费——应交增值税（销项税额） 58.5

借：以前年度损益调整     300

贷：库存商品    300

借：以前年度损益调整  7.02

贷：应交税费一一应交城市维护建设税   4.1

一一应交教育费附加       1.75

——应交地方教育附加      1.17

居民个人取得股票期权行权所得，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。

计算公式为：应纳税额=股权激励收入×适用税率一速算扣除数

张某应缴纳个人所得税=（15-8.5）×20 000×10%-2 520=10 480（元），该笔税款由甲企业代扣代缴。